Налоговые вычеты физических лиц

Налоговые вычеты для физических лиц - это налоговые льготы, предоставляемые гражданам в определённых случаях. Налоговые вычеты бывают имущественные, социальные и стандартные.

Социальные налоговые вычеты физическим лицам в соответствии со статьёй 219 Налогового Кодекса (НК) предоставляются в следующих случаях:
- расходы на обучение детей до 24 лет, в том числе опекаемых;
- расходы на лечение, проведённое медицинскими учреждениями РФ, в том числе на лечение супруга, родителей, несовершеннолетних детей, расходов на медикаменты, которые выписал врач;
- расходы на пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды;
- расходы на благотворительность.

Сумма, на которую предоставляется налоговый вычет, равна фактическому расходу на вышеперечисленные цели, но в совокупности не более 120 тысяч рублей за год.

Для получения социального налогового вычета необходимо следующее:
- заявление налогоплательщика;
- налоговая декларация 3-НДФЛ;
- документы, подтверждающие понесённые расходы;
- удостоверение личности.

Имущественные налоговые вычеты в соответствии со статьёй 220 НК предоставляются физическим лицам в случае приобретения жилья или прав на жильё в строящемся доме, строительстве жилья или доли в этом жилье. Сумма, на которую распространяются имущественные налоговые вычеты, равна понесённым расходам, но не более 2 миллионов рублей. Налоговый вычет распространяется и на сумму, идущую на погашение процентов за кредит на жильё. Если физическое лицо приобретает жильё без отделки или с незавершенным строительством, и об этом сказано в договоре, налоговые вычеты предоставляются и на сумму понесённых расходов на покупку отделочных материалов и на оплату отделочных работ. Имущественный налоговый вычет предоставляется гражданину только на одно жильё. На покупку второго и последующего жилья, налоговый вычет не распространяется.

Для получения имущественного налогового вычета необходимо следующее:
заявление налогоплательщика;
- справка от работодателя по форме 2-НДФЛ о доходах и уплаченных налогах, а если у физического лица несколько источников дохода, справка необходима от каждого работодателя;
- документы, подтверждающие понесённые расходы: квитанции к приходным ордерам, товарные и кассовые чеки, банковские выписки и другие платёжные документы.

На стандартные налоговые вычеты вправе претендовать все плательщики НДФЛ по заявлению, поданному работодателю. Если гражданин имеет льготы, перечисленные в пункте 1 статьи 218 НК (подпункты 1 и 2), например, является пострадавшим в аварии на Чернобыльской АЭС, его налоговая база уменьшается на сумму 500 рублей или 3000 рублей в зависимости от вида льготы. Если налогоплательщик не является льготником, ему может быть предоставлен налоговый вычет 400 рублей, пока его доход с начала года не превысит 20 000 рублей нарастающим итогом.

Налогоплательщикам, имеющим на иждивении детей до 18 лет, предоставляется налоговый вычет в размере 1000 рублей на каждого ребёнка, в том числе приёмного и находящегося на попечении, пока доход этого налогоплательщика не превысит с начала года сумму 280 000 рублей (законN121 ФЗ). Если дети налогоплательщиков учатся очно, налоговый вычет продлевается до достижения ими 24 лет. Если ребёнок является инвалидом, сумма налоговых вычетов удваиваются.